💸【英國遺產稅】免稅額有幾多？稅率是多少？
【英國遺產稅】免稅額有幾多？稅率是多少？
之前幾篇文章談過移居英國的保險安排及相關的稅務問題。這次談一談另一個非常重要卻容易被人忽略的問題──遺產稅（Inheritance Tax）。
英國遺產稅基本免稅額只有32.5萬鎊
英國的遺產稅率高達40%，而基本免稅額（Nil Rate Band）並不高，只有32.5萬英鎊。當離世時，無論遺產總值是否超過免稅額，一律都要通知英國稅局（HM Revenue and Customs, HMRC）。不要忘記英國是全球徵稅的國家。
一旦成為英國稅務居民而居藉（Domicile）是英國的話，除了英國當地的資產，所有海外包括香港的資產都會跌入稅網。假設一個中產家庭移居英國後，在香港仍然保留一個價值$1,000萬的物業，而其他資產例如現金或股票都超過免稅額。單是香港這個物業便需要向英國稅局繳交$400萬的遺產稅。
如果將遺產留給太太或子女，如何計算稅款？
如果將所有遺產留給配偶，即使金額超過32.5萬英鎊，都無需繳付遺產稅。如果將房屋留給子女或孫子女，可以有額外17.5萬英鎊的免稅額，等如個人遺產稅免稅額增加至50萬英鎊。而任何未使用的免稅額可於離世時轉到配偶身上，將來配偶離世時留給子女的免稅額最高便可達100萬英鎊（計及子女繼承房屋的額外遺產稅）。
如果在離世前將所有財產轉贈他人，是否可以避免遺產稅？
如果所有人在離世前將財產贈予他人都能免稅，那麼遺產稅便形同虛設。因此幾乎所有有遺產稅的國家都會有贈與稅（Gift Tax）。英國雖然沒有贈與稅，不過對於何時贈送禮物需要繳交遺產稅有明確的規定，一般稱為「7 Year Rule」。禮物可以是任何有價值的東西，例如現金、物業或任何財產。如果將某財產以低於其合理價值的價格轉賣給他人，該差格亦會被視為禮物。
每人每個納稅年度（第一年4 月 6 日至下一年 4 月 5 日）可享有3000 英鎊的的年度豁免（Annual Exemption）。這表示如果贈送不超過 3,000 英鎊的禮物，將不會被計算遺產稅。未用的年度豁免可以被帶到下一年，不過只限一年。
什麼是「7 Year Rule」？
簡單而言，如果在離世前 3 年內轉贈他人的財產，均需要繳付 40% 的遺產稅。如果超過3年的話，遺產稅率則每年遞減8%。例如3到4年內遺產稅率為32%，4到5年內為24%，餘此類推。超過7年的增與則毋須繳付遺產稅。
舉例某人於 2020 年 8 月 1 日去世。他去世時沒有配偶，並遺下60萬英鎊的遺產。假設他在離世前5.5年給他弟弟20萬英鎊，並在離世前3.5年給他妹妹15萬英鎊。注意英國稅局會先從最早贈與他人的財產扣減免稅額，因為稅率最低，對英國政府最有利。回到上述例子，最早贈與弟弟的20萬英鎊不超過免稅額無需繳交遺產稅。扣除餘下12.5萬英鎊的免稅額，贈與妹妹的15萬英鎊只有2.5萬需要繳交遺產稅，稅率為32%。而最後遺下的60萬英鎊的遺產便要繳交40%遺產稅。
那麼有沒有甚麼方法可以減少遺產稅呢？人壽保險又是否屬於遺產呢？篇幅所限，下次再談。
曼城|移民英國，買樓或租樓？ 值得投資嗎？
英國物業有多種投資策略
買英國樓入門門檻相對較低，樓價由幾萬英鎊至幾十萬英鎊不等，適合海外物業投資新手。當地銀行提供買樓收租的物業貸款給海外買家，按揭成數可以做到七成半。買英國樓不需要飛往英國做交易，可以透過當地團隊遙距操作。
除了買樓收租Buy-to-let(BTL)策略外，更可以運用以下不同策略提高現金流：
分間套房House in Multiple Occupation (HMO)
[將物業出租空間分間提高回報]
將物業分間多間套房租給多名住客，租客可以係working professional（專業人士)、學生、附近上班的工人等，回報一般比BTL高。
短租 Airbnb / Service Accommodation (SA)
[將物業出租時間分間提高回報]
將物業交給SA營運公司，幫你去營運服務式住宅，他們通過Airbnb、booking.com等平台尋找住客，逐晚出租或短租一段時間(亦稱short let)，回報比一般BTL策略高。
政府包租Housing Association (HA)
將物業租給HA包租，從而獲取穩定及固定租金回報，包租年期由3年至10年不等，合約通常包屋內維修，業主不需要付租務管理費及沒有空租期。當地地方政府(Council)會透過HA，HA尋找業主提供適合的居所給有需要幫助的人士，HA 負責管理，Council付租金給HA，所以又稱「政府包租」
當然以上策略是需要具備相關知識及當地團隊協助，從搵盤、裝修、租務、營運管理及導師從旁指導相當重要。
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課程覆蓋多方面知識，包括一些買英國樓有風險的地方及怎樣避開，教我們應該如何不買具有及如何獲得有用的資料於買物業前做分析。
係導師的指導下，買咗我第一個英國物業。多謝你們介紹的英國買樓團隊，好幫手，疫情期間可以搞掂成個程序！
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